Налоговый вычет за обучение: кому положен и сколько вернут

Налоговый вычет за обучение — это возврат части налога на доходы, который вы заплатили, если оплачивали учёбу себе или близким. Возвращают не всю сумму за учёбу, а 13 % от неё, и только в пределах лимита. Вычет положен тем, у кого есть доход, с которого платят НДФЛ по основной шкале, — чаще всего это зарплата. Ниже — правила на сентябрь 2026 года.

Сколько можно вернуть

С расходов, сделанных начиная с 2024 года, действуют такие лимиты:

Чьё обучение	Лимит расходов в год	Максимум к возврату при ставке 13 %
Своё — любая форма обучения	150 000 ₽ вместе с лечением, спортом и некоторыми другими расходами	19 500 ₽
Брата или сестры до 24 лет, очно	Входит в те же 150 000 ₽	19 500 ₽
Супруга, очно	Входит в те же 150 000 ₽	19 500 ₽
Ребёнка до 24 лет, очно	110 000 ₽ на каждого ребёнка на обоих родителей	14 300 ₽
Подопечного до 18 лет, очно	110 000 ₽ на каждого	14 300 ₽

За расходы до 2024 года лимиты были меньше: 120 000 ₽ на свои расходы и 50 000 ₽ на каждого ребёнка.

Вычет уменьшает доход, с которого считают налог. Если ваш доход за год не больше 2,4 млн ₽, это 13 % от суммы вычета. При доходе выше этой суммы налог пересчитывают по прогрессивной шкале, и часть вычета возвращает налог по ставке 15 %. Вернуть больше, чем вы заплатили налога за год, нельзя.

Какое обучение подходит

Вычет дают за учёбу в организациях с лицензией на образовательную деятельность — государственных и частных. Налоговая относит к ним:

• детские сады и школы;
• колледжи и вузы;
• учреждения дополнительного образования детей — музыкальные, художественные, спортивные школы;
• учреждения для взрослых — автошколы, языковые центры, курсы повышения квалификации.

Учёба за границей тоже подходит, если у иностранной организации есть документ, подтверждающий её статус образовательной: его прикладывают к декларации вместе с документами об оплате.

Лицензия не нужна, если учит сам индивидуальный предприниматель и в реестре ИП есть сведения о его образовательной деятельности. Репетитор без статуса ИП — в том числе самозанятый — вычет не даст.

Не положен вычет, если учёбу оплатили материнским капиталом или платили не вы, а, например, работодатель.

Шаг 1. Возьмите справку об оплате

Для расходов с 2024 года нужен один документ — справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган по форме налоговой. Её выдаёт учебное заведение или ИП. Договор, лицензию и чеки прикладывать больше не нужно.

Попросите справку после окончания года — в ней будут все платежи за год.

Проще всего попросить учебное заведение самому передать справку в налоговую. Для этого напишите заявление, и организация отправит сведения, если у неё есть такая техническая возможность. Тогда вычет можно получить в упрощённом порядке.

Шаг 2. Выберите способ получения

Упрощённый порядок — без декларации. Если справка поступила в налоговую до 25 февраля, не позднее 20 марта в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на вычет. Если справка пришла позже — в течение 20 рабочих дней. Проверьте данные, укажите счёт и подпишите заявление. Налоговая проверяет его до 30 дней, при сомнениях — до трёх месяцев, а затем переводит деньги.

Декларация 3-НДФЛ после окончания года. Заполните её в личном кабинете налогоплательщика или в программе налоговой, приложите справку об оплате и заявление о возврате. Проверка — до трёх месяцев, затем деньги перечисляют на счёт.

Через работодателя — в течение года. Подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет со справкой. За 30 дней налоговая направит подтверждение работодателю, и он перестанет удерживать налог, пока вычет не будет исчерпан. Если за год вычет использовать полностью не удалось, остаток получают через декларацию.

Порядок и форма справки есть на странице налоговой «Социальный налоговый вычет по расходам на обучение».

Шаг 3. Не пропустите срок

Подать декларацию или заявление на упрощённый вычет можно в течение трёх лет после года оплаты. В 2026 году можно вернуть налог за расходы 2023, 2024 и 2025 годов. За 2023 год действуют старые лимиты и старый набор документов: договор, лицензия, платёжные документы.

Примеры

Учёба сына. Ольга платит за очное обучение сына в университете 180 000 ₽ в год. Лимит на ребёнка — 110 000 ₽, поэтому она вернёт 14 300 ₽. Если бы часть оплаты внёс муж, лимит 110 000 ₽ всё равно был бы общим на двоих.

Двое детей. Андрей платит за музыкальную школу дочери 60 000 ₽ и за детский сад сына 90 000 ₽. Лимит считается на каждого ребёнка отдельно: он вернёт 7 800 + 11 700 = 19 500 ₽.

Своё обучение, оплаченное сразу. Иван заплатил 300 000 ₽ за три года второго высшего образования одним платежом. Вычет дают за год, в котором были расходы, а лимит — 150 000 ₽ в год, поэтому он вернёт 19 500 ₽. Платил бы по 100 000 ₽ ежегодно — вернул бы по 13 000 ₽ за каждый год, всего 39 000 ₽. Остаток вычета на следующий год не переносится.

Кто из родителей получает вычет за ребёнка

Вычет получает родитель, который платил за учёбу. Лимит 110 000 ₽ на ребёнка общий для мамы и папы, но делить его можно как угодно: например, если мама заплатила 60 000 ₽, а папа — 50 000 ₽, каждый вернёт 13 % от своей части. Если один из родителей не работает и налог не платит, удобнее, чтобы договор и оплата были на работающем.

Вычет дают за весь период учёбы, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке. Право на вычет за ребёнка есть, пока ему не исполнилось 24 года и он учится очно.

Если в вычете отказали

Налоговая сообщит причину в личном кабинете. Самые частые:

• у учебного заведения нет лицензии, а преподаватель не ИП;
• за ребёнка, брата, сестру или супруга платили при заочной форме;
• оплату вносил человек, которого нет в списке получателей вычета;
• лимит уже исчерпан другими социальными вычетами.

Если ошибка в документах, попросите исправленную справку и подайте уточнённую декларацию. Если вы не согласны с решением по существу, его можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе — жалобу подают через инспекцию, которая приняла решение.

Частые ошибки

• Ожидать 13 % от всей суммы. Возврат ограничен лимитом и налогом, который вы заплатили за год.
• Оформлять договор и оплату на того, кто не имеет права на вычет. Если платит бабушка, вычет не получит никто.
• Забывать, что лимит 150 000 ₽ общий. В него входят и лечение, и фитнес. Если вы уже заявили вычет за лечение на 150 000 ₽, за своё обучение в том же году вернуть ничего не получится — о лечении подробнее в статье о вычете за лечение.
• Не проверить, какой налог заплачен. Сумму удержанного налога показывает справка о доходах — она есть в личном кабинете налогоплательщика.

Чем вычет за обучение отличается от вычета на детей

Стандартный вычет на детей дают каждый месяц просто за то, что у вас есть дети, без каких-либо расходов, — о нём подробно в статье о налоговом вычете на детей. Социальный вычет за обучение — возврат налога за конкретные расходы на учёбу. Их можно получать одновременно — это разные вычеты, и заявляют их отдельно.