Налог самозанятого: сколько платить и как

НПД — налог на профессиональный доход. Так официально называется режим, который все знают как самозанятость. Это налог с денег, которые человек получает за свою работу, изделия или сдачу своего имущества, без работодателя и без работников. Ниже — сколько платить, как налоговая считает сумму и какие ещё платежи бывают у самозанятых, по правилам на сентябрь 2026 года.

НПД — что это простыми словами

Налог на профессиональный доход — специальный режим, который работает как эксперимент по закону № 422-ФЗ до конца 2028 года. На время эксперимента закон запрещает повышать ставки и снижать лимит дохода. Главные черты режима:

• налог — процент от каждого поступления, по которому выдан чек;
• считает его налоговая, а не вы;
• деклараций и отчётов нет;
• обязательных взносов за себя нет;
• доход — не больше 2,4 млн ₽ в год.

Применять НПД может и обычный человек, и индивидуальный предприниматель. Как зарегистрироваться, — в инструкции как оформить самозанятость.

Какой налог у самозанятых: 4 или 6 %

Ставка зависит от того, кто заплатил:

Кто платит	Ставка	Пока не израсходован вычет
обычный человек	4 %	3 %
компания или ИП, в том числе иностранная компания	6 %	4 %

Ставку выбирать не нужно: при выдаче чека вы указываете, кто покупатель, и приложение само применяет нужную. Поэтому ошибка в типе покупателя — это ошибка в налоге.

Налоговый вычет 10 000 ₽

Каждому самозанятому один раз дают вычет 10 000 ₽. Он не приходит деньгами, а снижает ставку:

• по доходам от людей платите 3 % вместо 4 % — разница в 1 % списывается с вычета;
• по доходам от компаний и ИП — 4 % вместо 6 %, с вычета списываются 2 %.

Вычет действует, пока не кончится. Если все клиенты — люди, его хватит на первый миллион рублей дохода. Если компании — на 500 000 ₽. Вычет не сгорает при перерыве: сняться с учёта и вернуться можно с остатком.

Как считается налог и когда его платить

Налоговый период — календарный месяц. Порядок такой:

1. Вы получаете деньги и сразу выдаёте чек в «Моём налоге».
2. Месяц заканчивается, налоговая складывает все чеки.
3. До 12-го числа следующего месяца приходит уведомление с суммой налога.
4. Заплатить нужно до 28-го числа. Если налог меньше 100 ₽, его перенесут на следующий месяц.

Первый налоговый период длиннее: от дня регистрации до конца следующего месяца. Зарегистрировались 20 марта — налог за март и апрель придёт вместе, в мае.

Пример. Света делает маникюр на дому. В марте 2026 года клиентки заплатили ей 70 000 ₽, а салон, где она подменяла мастера, — 15 000 ₽ по договору.

• Без вычета: 70 000 × 4 % + 15 000 × 6 % = 2 800 + 900 = 3 700 ₽.
• С вычетом: 70 000 × 3 % + 15 000 × 4 % = 2 100 + 600 = 2 700 ₽, а остаток вычета уменьшится на 1 000 ₽.
• Уведомление придёт до 12 апреля, заплатить — до 28 апреля.

За год при таком темпе Света заработает около 1 млн ₽ и отдаст в налог от 35 000 до 45 000 ₽ — в зависимости от остатка вычета. Это меньше, чем одни только фиксированные взносы ИП.

С каких денег платить налог, а с каких — нет

НПД платят только с денег за собственную работу, изделия или имущество. Всё остальное либо облагается по другим правилам, либо не облагается вовсе.

Облагается НПД	Не облагается НПД
оплата услуг: стрижка, уроки, ремонт, дизайн, перевод текстов	зарплата по трудовому договору — с неё НДФЛ удерживает работодатель
продажа своих изделий: торты, одежда, мебель, украшения	продажа личных вещей, машины, квартиры
сдача своей квартиры или комнаты	доходы от бывшего работодателя в первые два года после увольнения
плата от компании или ИП по договору подряда или оказания услуг	подарки, возврат долга, переводы от родственников не за работу

Отдельно — то, что на НПД делать нельзя вовсе: перепродавать чужие товары, работать посредником по агентским договорам, продавать подакцизные и маркированные товары. Если ваш бизнес устроен так, нужен другой режим.

Никита работает инженером по найму и по выходным собирает мебель на заказ. С зарплаты НДФЛ удерживает работодатель, как и раньше, а с денег за сборку он платит 4 % через «Мой налог». Два дохода живут отдельно и друг другу не мешают.

Как заплатить налог

• в приложении «Мой налог» или его веб-версии — банковской картой;
• автоплатежом: в разделе «Платежи» разрешите налоговой списывать налог с привязанной карты, и сумма будет уходить сама;
• через Госуслуги или банк по квитанции из приложения;
• единым налоговым платежом — вместе с другими налогами.

Где что нажимать в приложении, — в инструкции по работе в «Моём налоге».

Самозанятый: налоги и обязательные платежи в 2026 году

Платёж	Обязателен?	Сколько
Налог на профессиональный доход	да	4 или 6 % с доходов по чекам
Пенсионные взносы	нет, добровольно	в 2026 году от 71 525,52 до 572 204,16 ₽ за год
Взносы на больничный	нет, добровольно	1 344 или 1 920 ₽ в месяц — 3,84 % от страховой суммы 35 000 или 50 000 ₽
Налоги на квартиру, машину, землю	да, как у всех	по обычным правилам
НДФЛ с зарплаты	если есть работа по найму	удерживает работодатель

Пенсия. Без добровольных взносов годы на НПД не идут в страховой стаж. Минимальный добровольный взнос за 2026 год даёт год стажа; заплатить его нужно до 31 декабря.

Больничный. С 2026 года самозанятые могут добровольно застраховаться на случай болезни. Право на пособие появляется после шести месяцев уплаты взносов без перерывов. Заявление подают в «Моём налоге», на Госуслугах или в Социальном фонде до 30 сентября 2027 года.

Что будет при просрочке и ошибках

• Опоздали с оплатой — начисляются пени за каждый день просрочки, а налоговая может списать долг со счетов.
• Не выдали чек вовремя — штраф 20 % от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — вся сумма расчёта.
• Превысили 2,4 млн ₽ — право на режим теряется. Обычный человек дальше платит НДФЛ, а ИП в течение 20 дней может перейти на упрощёнку. Сравнить варианты заранее поможет статья ИП или самозанятость.

Частые ошибки

• Ставить не того покупателя. Отметили компанию как обычного человека — налог занижен, и его доначислят.
• Выдавать чек «потом». При наличных и переводе на карту чек выдают в момент оплаты, при поступлении на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца.
• Аннулировать чек без причины. Отменять чек можно только при возврате денег клиенту или ошибке в чеке. Иначе налоговая может решить, что вы скрываете доход.
• Думать, что пенсия копится сама. Без добровольных взносов стажа за эти годы не будет.
• Не следить за суммой за год. Приложение показывает доход с начала года. Когда он подходит к 2 млн ₽, пора заранее решать, открывать ли ИП, а не ждать, пока режим пропадёт посреди крупного заказа.