Налог на землю для физических лиц: как считается и льготы

Земельный налог — местный налог, который платят владельцы участков. Его устанавливают муниципалитеты (в Москве, Петербурге и Севастополе — городские законы) в рамках, заданных главой 31 Налогового кодекса. Считать его самому не нужно: налоговая присылает уведомление с готовой суммой. Но понимать расчёт полезно — чтобы заметить ошибку, получить льготу и не переплатить. Ниже — правила на сентябрь 2026 года.

Кто платит земельный налог

Налогоплательщики — те, кто обладает участком на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (статья 388 НК РФ).

Как вы владеете участком	Платите ли налог
Собственность, в том числе долевая	да, каждый со своей доли
Постоянное (бессрочное) пользование, пожизненное наследуемое владение	да
Аренда	нет, платите аренду
Безвозмездное пользование	нет

Налоговая узнаёт об участках из сведений Росреестра. Если сведений о вашем праве там нет, уведомление может не прийти — но обязанность сообщить об участке остаётся, а продать, подарить или заложить незарегистрированный участок всё равно нельзя. Как оформить старый участок по упрощённой схеме — в статье о дачной амнистии.

Как считают налог на землю

Налог = кадастровая стоимость × ставка × доля в праве × коэффициенты − льготы.

1. Кадастровая стоимость — та, что внесена в ЕГРН и применяется с 1 января года, за который начисляют налог (статья 391). Изменения в течение года обычно учитывают только со следующего года. Узнать стоимость и оспорить её, если она завышена, помогут советы из статьи о кадастровой стоимости.
2. Ставка — её устанавливает муниципалитет, но не выше предела из статьи 394:
   • 0,3 % — для участков под жилыми домами и для жилищного строительства, для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, если их не используют в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость каждого не больше 300 млн ₽; для сельскохозяйственных земель;
   • 1,5 % — для прочих участков. Если муниципалитет ставку не установил, применяют предельную.
3. Коэффициенты. Для участка, приобретённого гражданином под ИЖС и не используемого в бизнесе, налог считают с коэффициентом 2, если через 10 лет после регистрации права на участок дом так и не зарегистрирован (пункт 16 статьи 396).
4. Ограничение роста. Налог для физического лица не может вырасти больше чем на 10 % по сравнению с прошлым годом — его считают с коэффициентом 1,1 от прошлогодней суммы (пункт 17 статьи 396). Ограничение не действует, когда применяют повышающие коэффициенты, например тот же коэффициент 2.

Точную ставку для своего муниципалитета проще всего найти в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: выберите регион, муниципалитет и год.

Льготы по земельному налогу

Федеральная льгота — вычет 600 кв. м. Налоговую базу уменьшают на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка (пункт 5 статьи 391). Право на вычет имеют:

• пенсионеры, получающие пенсию, и люди, соответствующие условиям назначения пенсии по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
• граждане, подвергшиеся радиации вследствие аварий и испытаний, — по перечню статьи 391;
• родители, у которых трое и более несовершеннолетних детей (или детей до 23 лет, обучающихся очно).

Вычет дают по одному участку на выбор. Уведомление о выбранном участке подают до 31 декабря года, начиная с которого хотите применять вычет. Если уведомления нет, налоговая применит вычет к участку с максимальной суммой налога (пункт 6.1 статьи 391). Участок меньше 600 кв. м при вычете вообще не облагается.

Местные льготы. Муниципалитет может освободить от налога отдельные категории жителей полностью или частично и установить дополнительные вычеты (статья 387). Они разные в каждом городе — смотрите в том же сервисе ФНС.

Как получить льготу. Если налоговая знает о вашем праве — например, получила сведения о пенсии, — льготу применят сами. Если нет, подайте заявление о предоставлении налоговой льготы через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или любую налоговую (пункт 10 статьи 396). Многодетным семьям стоит заодно проверить другие положенные им меры — о них статья о многодетной семье.

Пример расчёта

Участок под ИЖС площадью 1 000 кв. м, кадастровая стоимость — 1 200 000 ₽, ставка в муниципалитете — 0,3 %.

Без льгот налог составит 1 200 000 × 0,3 % = 3 600 ₽ в год. Если владелец — пенсионер, вычет 600 кв. м равен 60 % площади, то есть 720 000 ₽ кадастровой стоимости; база уменьшится до 480 000 ₽, а налог — до 1 440 ₽. Если участок принадлежит двум людям по 1/2 и льгот у них нет, каждый платит свою половину — по 1 800 ₽. А если участок в собственности больше 10 лет, а дом на нём так и не зарегистрирован, налог без льгот считают с коэффициентом 2 — 7 200 ₽, и ограничение роста в 10 % тогда не действует (пункты 16 и 17 статьи 396).

Нина Петровна вышла на пенсию, а в уведомлении налог за дачу остался прежним. Оказалось, у неё два участка, и вычет применили к другому — с большей суммой налога. Это законное правило по умолчанию; если бы Нине Петровне было выгоднее иначе, она могла бы подать уведомление о выбранном участке до 31 декабря.

Как проверить налоговое уведомление

Сумма в уведомлении — результат расчёта налоговой по данным Росреестра, и ошибки в нём бывают. Сверьте:

• кадастровый номер и площадь участка — с выпиской из ЕГРН;
• кадастровую стоимость — она должна быть той, что действовала на 1 января года, за который начислен налог;
• долю в праве — если участок общий, налог начисляют только на вашу долю;
• ставку — с решением муниципалитета в сервисе ФНС;
• число месяцев владения. Если участок купили или продали в течение года, налог считают за месяцы владения. Месяц, в котором право возникло до 15-го числа включительно или прекратилось после 15-го, считают полным (пункт 7 статьи 396);
• льготу — применён ли вычет 600 кв. м или местная льгота, если она вам положена.

Если нашли ошибку, подайте заявление о перерасчёте налога через личный кабинет налогоплательщика или в налоговую (пункт 17.1 статьи 396). Если ошибка в самих сведениях Росреестра — площади или кадастровой стоимости, — её исправляют в Росреестре, а налог пересчитают после исправления.

Когда и как платить

• Налоговая присылает уведомление в личный кабинет налогоплательщика или по почте не позже чем за 30 дней до срока уплаты (статья 52 НК РФ).
• Налог за год платят до 1 декабря следующего года (статья 397). Например, налог за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.
• Платят единым налоговым платежом — вместе с налогом на имущество и транспортным налогом.
• Если уведомлений не было и налог вы не платили, сообщите о своём участке в налоговую до 31 декабря года, следующего за годом, за который налог не начислен (пункт 2.1 статьи 23 НК РФ). Начислить налог могут максимум за три года назад.

Чем земельный налог отличается от налога на имущество и аренды

• Земельный налог — за участок, от его кадастровой стоимости, ставка до 0,3 % для жилья и дач.
• Налог на имущество физических лиц — за дом, квартиру, баню, гараж на участке, по своим ставкам и вычетам. О нём — в статье о налоге на имущество.
• Арендная плата — не налог, а плата собственнику участка по договору; её размер зависит от договора и правил для государственных и муниципальных земель.